Anlageformen — Steuerbegünstigte Darlehenshingabe und Anlage by Hubert Heveling

By Hubert Heveling

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Die Pramie betragt nach Abzug des Steuervorteils 80 DM - 24 DM (33 % Steuerersparnis), also 56 DM. 1 250 : 56 = 23,32 Dies entspricht einer Verzinsung von fast 10 %. Mit der Erscheinung hoher werdender Gesamtrendite bei kiirzer werdenden Laufzeiten miiBten wir uns vorsorglich etwas griindlicher auseinandersetzen, urn zu verhindern, daB sehr folgenschwere MiBdeutungen entstehen und Nutzanwendungen gezogen werden, die vollig verfehlt sein konnten. Ein Versicherungskaufmann, der von Provisionen lebt, im Zweifel also an langere Laufzeiten und damit hoher ausfallende Summen interessiert ist, miiBte unvermeidlich in Gewissenskonflikte kommen, wenn diese Ergebnisse den unrevidierbaren SchluB zulieBen, kurzfristige Lebensversicherungen seien stets vorzuziehen (wegen der steuerverursachten Zusatzrendite).

Ais Hilfe zur Wohnungsbaufinanzierung sind noch andere Formen entwickelt worden. Besonders gebrauchlich ist die sog. Hypothekentilgungsversicherung. Oabei ist nicht lediglich gedacht an reine Todesfallversicherungen, mit deren Leistung im eintretenden Risikofalle die noch offene Restschuld abgedeckt ware. Vielmehr handelt es sich hier urn die gemischte Todes- und Erlebensfallversicherung, die fUr die Baufinanzierung als selbstandige Spar- und Tilgungsbasis mit herangezogen wird. Urn die Funktionsweise deutlich zu machen, ist davon auszugehen, daB Hypothek und Lebensversicherung summengleich sind.

Wenn es bei dieser Gelegenheit jedoch erwahnt sein soIl, der Vermogensteuersatz betragt, sofern die gegebenen Freigrenzen iiberschritten werden, wie bei anderen Vermogensteilen 0,7 %. 1m einzelnen braucht auf diese Dinge hier nicht eingegangen zu werden, es sei denn man dachte an die vermogensteuerliche Behandlung schon wiihrend der Vertragszeit, in der die Anspriiche aus einer laufenden Lebensversicherung auch schon Vermogen darstellen. Innerhalb dieser Zeit sind fiir eine etwaige Vermogensteuerveranlagung zwei Drittel der eingezahlten Beitrage anzusetzen oder aber der Riickkaufswert, falls dieser niedriger ist.

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